퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP)에 예치만 해두는 기간은 세금 감면 연차로 인정되지 않는다. 실제 연금을 인출하기 시작한 시점부터 연차가 누적되며, 20년을 초과해 분할 수령할 경우 퇴직소득세가 최대 50%까지 감면된다. 은퇴 후 세 부담을 낮추려면 연금 개시 시점과 계좌 분리 여부를 사전에 확인해야 한다.
핵심 요약
- IRP에 퇴직금을 예치해 둔 기간은 절세 기간으로 인정되지 않으며, 실제 연금 인출 시점부터 연차가 계산된다.
- 퇴직소득세 감면율은 1~10년 차 30%, 11~20년 차 40%, 20년 초과 수령 시 최대 50%까지 적용된다.
- 세액공제용 IRP와 퇴직금 수령용 IRP를 한 계좌로 합치면 중도 해지 시 추가 세 부담이 발생하므로 분리해야 한다.
- 퇴직연금 수령액은 건강보험 피부양자 소득 요건에 미반영되며, 잔여금은 사망 시 상속재산이 된다.
계좌 예치 기간은 무효, ‘실제 인출’ 시점부터 감면 연차 계산
퇴직금을 IRP 계좌에 오래 보관하기만 해도 절세 혜택 기간이 쌓인다고 생각하기 쉽지만 이는 사실과 다르다. 현행 제도상 퇴직소득세 감면 연차는 실제 계좌에서 연금 수령을 시작한 날부터 계산된다.
퇴직금을 IRP에 10년 동안 넣어두더라도 연금을 인출하지 않았다면 절세 연차는 시작되지 않은 상태로 유지된다. 따라서 만 55세 이후 은퇴 시점에 도달했다면 소액이라도 연금 수령을 개시해야 장기 수령에 따른 감면 연차를 누적할 수 있다.
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연금 수령 기간별 퇴직소득세 감면율
퇴직금을 일시금으로 찾지 않고 연금 형태로 나눠 받으면 수령 기간에 따라 퇴직소득세 부담이 줄어든다. 수령 연차가 늘어날수록 적용되는 세금 감면 폭이 커지는 구조다.
| 연금 수령 기간 | 적용 세액 수준 | 세금 감면율 |
|---|---|---|
| 1~10년 차 | 일시금 기준의 70% | 30% 감면 |
| 11~20년 차 | 일시금 기준의 60% | 40% 감면 |
| 20년 초과(21년 차 이상) | 일시금 기준의 50% | 50% 감면 |
실제 연금 수령 기간이 20년을 초과하면 일시금으로 수령할 때 내야 하는 퇴직소득세의 절반(50%)만 부담하면 된다.
IRP 계좌 분리 필수… 건강보험료 반영 및 상속 처리 기준
연말정산 세액공제용으로 운용하던 기존 IRP와 퇴직금 수령용 IRP 계좌는 반드시 분리해야 한다. 두 자금을 하나의 계좌로 통합 관리하다가 목돈이 필요해 해지하면, 퇴직소득세뿐 아니라 기존 세액공제분과 운용수익에 대한 추가 세 부담이 발생하기 때문이다. 만 55세 이전에는 법정 사유 등을 제외하고 연금 수령이 불가능하다.
개인연금의 세액공제 납입금과 운용수익을 연금으로 수령할 때는 연령에 따라 3.3~5.5%의 연금소득세가 부과된다. 한편 퇴직연금 수령액과 운용수익은 건강보험 피부양자 자격 판단 시 소득 요건에 반영되지 않는다. 연금을 전액 수령하기 전에 가입자가 사망할 경우 IRP 계좌의 잔여금은 상속재산으로 처리된다.
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